以持股人私人账户管理公司资金财产也许发生的

2019-11-04 作者:财经资讯   |   浏览(69)

问:个人账户打对公账户的利弊有哪些?

以股东私人账户处理公司资金可能产生的法律风险

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首先说明这样做是有风险的。

案情:

在企业的日常运作中,有人自觉或不自觉地将个人账户作为资金流转的中转账户,不管主动或被动,都会给个人和公司造成相当大的风险,最常见的有:

甲公司的股东乙将公司的营业收入1000万元直接转入个人账户,没有将公司的营业收入转入公司的账户。乙的该项行为可能存在哪些法律风险?

1、出纳员将个人账户作为备用金账户,提取备用金时将款项转入个人账户,员工报销或备用金零星支付时,从个人账户转给收款人,觉得避免了假钞、长短款、还不用点钞干手净脚;

法律解答:

2、销售业务员上门收款时,收到的现金先存入自己账户,或忘记公司账号时让付款方先打入自己账户,一定时间或金额时,才提现上交或转账到公司账户;

甲公司乙股东的行为的确存在多重违法违规之处,如果处理不当,可能需承担的法律风险如下:一、税法上的责任

3、老板或股东,授意下属将业务收入款项,先打到其个人账户,下属认为老板或股东的钱爱放那就放那,或虽觉有不妥但上头命令只能执行;

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对于公司而言,在一定的条件下,这些个人账户的款项,可能不会再回到公司的账上,造成不可挽回的损失。

按照常理,股东乙如果不是出于避税的考虑(此处分析不考虑股东乙对于现金的要求及转移公司财产的目的),没有必要将本来归属于甲公司的1000万元的营业收入不经过公司的基本账户,直接转入到个人账上,这样会带来很多不必要的麻烦。

对于个人而言,在一定的条件下,可能承担意料不到的法律责任,最常见的有:

企业应依法缴纳的增值税及所得税方面:

1、刑法上的责任:

1)增值税:1000万元的货款需要交纳170万的增值税。

职务侵占罪:利用职务之便,将单位财物占为己有达到一定金额;

2)企业所得税:在交纳企业所得税方面,1000万元也是要交纳的。假设成本为600万,该笔款项需缴纳的所得税为*25%=100万的企业所得税。

挪用资金罪:利用职务之便,挪用单位资金,超过一定期限;

股东应依法缴纳的个人所得税方面:

2、税法上的责任:

股东从本应该入公司的帐的资金转到个人账上,按照我国税法的规定,该行为视为对于股东个人的分红。股东个人的分红应该缴纳20%的个人股息红利所得税,乙股东的个人股息红利所得税为200万元。因为股东乙直接将本应入公司的帐资金转到个人帐,等于股东没有缴纳个人股息红利所得税。偷逃200万元的税款属于重大违法犯罪的行为。

偷逃税罪:股东账户收入了本应入到公司账户的钱,视为公司分红,应缴纳20%的个人所得税;

企业年度公示报告的影响:

3、民法上的责任:

对公司年度报告公示的影响。公司本来有1000万元的现金流入,但是由于股东将本应该入公司的帐的资金转到个人名下,直接导致公司少了1000万元的现金,对于年度报告公示会产生重大影响。

独资公司老板使用个人账户处理公司事务,会被认定为公私财产混同,一定的情况对外承担时可能变成无限连带责任;

同时,自2018年12月1日起,公司账户往法人个人账户转私账,今后将加强严查,《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》文件公布,必须提醒大家两点:

所以,作为一个财务人,不仅不能将自己的账户用于公司事务,也不能为别人提供这种便利,就算眼下无事,但一旦秋后算账时就难脱干系了。

今后会增加身份验证方式,加强公对私管理;

企业,特别是大宗品贸易企业,注册资金是有限的。

加强向个人银行结算账户转账管理。

由于行情的波动,在经营中有时需要大笔临时资金,不得已只能从个人账户临时借款到公账,资金充裕时再将资金从公账退出来。这属于比较正常的来往帐。

今后公对私、私对公的这种走账形式直接成为税务稽查的重点。所以这种走账方式不管是公司账户还是个人账户,一旦被检测到资金流向异常,你将可能被清查。

原则上来讲,一般的公司账户是不可以转账到个人账户的。银行对此有规定:通过网上银行可以给支付个人,但是需提供相关资料,否则银行有权拒绝处理。二、刑法上的责任

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乙方的该项行为如果处理失当,可能涉嫌构成以下犯罪:

职务侵占罪,是指公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的行为。1000万元的营业收入本来属于公司的货币资金,在会计上归属于公司的资产。

如果公司股东乙利用自己职务上的便利,以非法占有为目的侵占公司的货币资金1000万,有可能构成职务侵占罪。由于1000万金额比较大,属于严重的职务侵占行为。

挪用资金罪,根据我国《刑法》和有关司法解释规定,是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过3个月未还的,或者虽未超过3个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的行为。

股东乙利用自己职务上的便利,若将1000万元的货款挪作他用,可能构成挪用资金罪。由于1000万金额较大,属于严重的挪用资金的行为。

偷税漏税罪:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上不满十万元的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

洗钱嫌疑:一旦个人账户大额收款累积次数过多,就会被银行列为重点监控对象,排查是否存在洗钱的可能。注意,会被列入重点监控的不仅仅是金额大,而且是一年内收款次数多的对象,并不是所以大额交易都会被监控。

根据大额支付交易的规定:个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易,个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。三、民事上的责任:

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造成公司与个人财产混用,公司人格否定,股东乙对公司债务承担连带清偿责任:

我国《公司法》对公司人格否认作了特别规定,公司与股东财产发生混同,并且不能证明公司财产独立性时,股东对公司债务承担连带责任。公司在法律上是独立的法人,公司法人的人格独立于任何个人,包括公司的董事长或法定代表人,主要体现在公司有独立的财产、能够以其全部财产独立承担民事责任,而与公司的股东并无直接联系。基于这种法人人格独立性,公司经营过程中发生的债务,债权人也只得向公司主张债务,而不能起诉股东。

但现实中也存在不少股东由于法律意识淡薄,将股东个人财产与公司财产混同,尤其是在一人公司及家庭经营的公司。一些公司没有严格的财务管理制度,而是将公司财产等同于股东个人财产,未将公司财产与个人财产严格区分,甚至仅凭个人意志随意处置公司财产,使得公司的人格、财产独立性丧失,而股东也因此要依法对公司债务承担连带责任。

依据:《公司法》第二十条第三款规定:“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。”

其他股东以侵害公司利益责任纠纷或损害股东利益责任纠纷就股东乙收取公司1000万元事项提起诉讼,要求股东乙向公司承担返还责任。

股东乙收取公司1000万元的行为,已构成侵占公司资产的事实,该行为构成损害公司的合法利益及构成损害其他股东的合法利益,其他股东依法有权股东乙向公司承担资产返还责任。

公司或其他股东以借贷纠纷为由,要求股东乙承担1000万元本金及利息的清偿责任。

股东乙收取公司的1000万元,在不存在股东会议决议对该现款进行定性的情况下,该款项可被认定为股东乙向公司的借款,对该借款股东乙需承担本金及利息的清偿责任。

股东乙的行为构成抽逃出资,其他股东有权要求其承担该款项的返还责任;公司债权人有权要求股东乙在该1000万元的范围内就公司的债务承担连带清偿责任。

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